Vergi suçları, vergi sisteminin işleyişini bozan, vergi kaçırma, vergi kaçakçılığı veya vergi hileleri gibi eylemleri ifade eder. Türk hukukunda vergi suçları, Vergi Usul Kanunu (VUK), Türk Ceza Kanunu (TCK) ve diğer ilgili kanunlar tarafından tanımlanmış ve sınırlanmıştır.

Türkiye’de vergi suçlarına ilişkin hükümler, genel olarak VUK’ta yer alır. VUK, vergi mevzuatının uygulanmasını düzenleyen temel yasalardan biridir. Vergi suçları ile ilgili hükümlere VUK’un “Vergi Suçları ve Cezaları” başlıklı 359-389. maddeleri arasında yer verilmiştir.

VUK’a göre vergi suçları, vergi incelemesi ya da denetimi sırasında ya da sonrasında gerçekleştirilen hileli veya kasıtlı eylemlerle ortaya çıkar. Vergi suçlarına örnek olarak, gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinde gerçeğe aykırı bilgi vermek, fatura veya fiş düzenlemeksizin ticari faaliyette bulunmak, eksik beyan vermek, vergi ziyaı (zararı) olarak adlandırılan yüksek vergi tahakkuku oluşturmak, vergi kaçakçılığı yapmak, vergi ziyaına sebebiyet vermek veya vergi kaçırmak gösterilebilir.

Türk hukukunda vergi suçları, bu fiillerin niteliğine göre idari ve cezai yaptırımlarla karşılanır. Vergi suçlarına ilişkin idari yaptırımlar arasında vergi cezaları, vergi ziyaı nedeniyle ödenecek faizler ve gecikme cezaları yer alır. Bu yaptırımlar, vergi usulüne ve vergilendirme süreçlerine uygunluğun sağlanmasını ve vergi mükelleflerinin sorumluluklarını yerine getirmesini sağlamak amacıyla uygulanır.

Vergi suçlarına ilişkin cezai yaptırımlar ise TCK’da düzenlenir. VUK’ta belirtilen vergi suçlarına ilişkin hükümler, TCK’da “Vergi Suçları” başlığı altında düzenlenmiştir. TCK’ya göre, vergi suçlarına karışan kişilere hapis cezası, para cezası veya her ikisi birden verilebilir. Vergi suçlarına ilişkin cezalar, suçun niteliğine ve ağırlığına göre değişiklik gösterir.

Türk hukukunda vergi suçlarına ilişkin yaptırımlar sadece idari ve cezai yaptırımlarla sınırlı değildir. Vergi suçları işleyen kişiler, mali idari para cezalarıyla birlikte mali denetimin artırılması, vergi kanunlarına uygunluk taahhüdü gibi yükümlülüklere tabi tutulabilir. Ayrıca, söz konusu suçlar nedeniyle mali destek ve teşviklerden yararlanma hakları da kısıtlanabilir.

Sonuç olarak, vergi suçları Türk hukukunda ciddi sonuçları olan suçlardır. Vergilendirme sistemine uygun şekilde hareket etmek, vergi yükümlülüklerini yerine getirirken dürüstlük ilkesine riayet etmek ve vergi usulüne uygun hareket etmek önemlidir. Unutulmamalıdır ki, vergi suçlarına ilişkin ihlaller mali ve hukuki sonuçları olan eylemlerdir ve bu nedenle vergi mevzuatına uygun davranmak her vatandaşın sorumluluğudur.