Vergi beyannamesi, her yıl Türkiye’de yaşayan ve gelir elde eden her bireyin ve mükellefin yapmak zorunda olduğu bir beyanname türüdür. Bu beyannamenin doğru ve eksiksiz olarak doldurulması, mülkiyet ve gelir durumu gibi birçok faktörü içeren bir süreçtir.

Vergi beyannamesi doldurulurken dikkate alınması gereken önemli bir nokta, vergi indirimlerine uygun olan giderlerin doğru bir şekilde belirtilmesidir ve dolayısıyla bazı giderlerin indirim kapsamı dışında kalması mümkündür. Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. maddesinde belirtilen giderler üzerinde durulmakla birlikte, aşağıda açıklanan bazı giderlerin indirim kapsamı dışında olduğunu belirtmek önemlidir.

1. Özel Harcamalar: Gelir Vergisi Kanunu’na göre özel harcamalar, vergi matrahından indirilemez. Özel harcamalar, kişisel harcamaları, aile masraflarını, eğlence giderlerini ve benzerlerini içerir. Bununla birlikte, özel harcamaların belirli bir kategorisi olan bazı sağlık ve eğitim harcamaları indirilebilir nitelikte olabilir.

2. Özel Yaşam Giderleri: Vergi yasalarına göre, özel yaşam giderleri de gelir vergisi matrahından indirilemez. Özel yaşam giderleri, konut giderleri, yiyecek ve içecek masrafları, kişisel bakım ve kişisel zevklere yönelik harcamalar gibi harcamaları içerir.

3. Gayrimenkul Satış Giderleri: Gayrimenkul satışı sırasında yapılan masraflar, vergi matrahından düşülemez. Bu masraflar arasında, tapu harcı, komisyon ücretleri, noter masrafları, değerleme raporu ücretleri bulunur. Ancak, satışın ardından elde edilen gelir üzerinden gelir vergisi hesaplanır.

4. Borçlar: Vergi beyannamesi doldurulurken eğer borcun ödenmesi söz konusu ise, borcun faizi vergiden indirilemez. Sadece anapara miktarı dikkate alınır. Örneğin, bir kredi ya da borç ödemesi yaparken, ödenen faiz miktarı gelir vergisinden indirilemez. Sadece asıl borç miktarı dikkate alınarak indirim yapılır.

5. Yatırım Harcamaları: Vergi beyannamesi doldurulurken yatırım amaçlı yapılan harcamalar doğrudan gelirden indirilemez. Yani, işletme için yapmış olduğunuz yatırımların masrafları vergi beyanında indirim olarak gösterilemez.

6. Maliyet Bedeli: Vergi beyannamesinde maliyet bedeli olarak gösterilen masraflar, vergi matrahının düşülmez. Maaliyet bedeli, mal veya hizmetlerin fiyatına eklenen ve sonradan geri alınamayan vergiler, primler, harçlar ve benzerlerini içerir.

Bu listede belirtilen giderler sadece örnek niteliğindedir ve tam bir liste oluşturmak mümkün değildir. Vergi beyannamesi doldurulurken indirimden yararlanma konusunda daha fazla bilgiye sahip olmak için, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın internet sitesi veya bir vergi danışmanından destek almanız önemlidir.