Kurumlar vergisi, Türkiye’de faaliyet gösteren tüm kurum ve işletmelerin yıllık kazançları üzerinden vergilendirilmesini sağlayan bir vergi türüdür. Genel olarak Türkiye’deki kurumlar vergisi oranlarına değineceğimiz bu makalede, vergi oranları, istisnalar ve vergilendirme süreci ile ilgili önemli detayları inceleyeceğiz.
Türkiye’de, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre kurumlar vergisi oranları belirlenmektedir. Bu vergi, mükellefin işletmesinin elde ettiği matrah üzerinden hesaplanır ve genellikle yıllık beyannamede düzenlenir. Şimdi, Türkiye’deki kurumlar vergisi oranlarını kasım değişen zamana göre inceleyelim:
Genel Kurumlar Vergisi Oranı:
Türkiye’deki kurumlar vergisi oranının genel oranı %20’dir. Bu oran, Türkiye’de faaliyet gösteren çoğu şirket ve kuruluş için geçerlidir. Yani, işletmesi büyük ve kazancı yüksek olan bir şirketin yıllık kazancının %20’si kurumlar vergisi olarak ödenir.
Küçük ve Orta Büyüklükteki İşletmeler (KOBİ’ler) için Kurumlar Vergisi Oranı:
Küçük ve orta büyüklükteki işletmeler (KOBİ’ler) için farklı bir kurumlar vergisi oranı uygulanır. 2022 yılı itibarıyla, KOBİ tanımına göre belirlenen işletmelerin yıllık kazançlarına aşağıdaki oranlar uygulanır:
– Ticari, zirai ve serbest meslek kazançlarından elde edilen gelir için %15,
– İstihdam sağlayan ve belirli bir yatırımı olan işletmeler için %20.
Bu oranlar, KOBİ’lerin daha avantajlı bir kurumlar vergisi oranından yararlanmasını sağlar.
Vergi İstisnaları ve Teşvikler:
Türkiye’de belirli sektörlerde faaliyet gösteren işletmeler, vergi indirimi veya muafiyeti gibi teşviklerden yararlanabilirler. Örneğin, Ar-Ge ve inovasyon faaliyetlerinde bulunan işletmeler, Ar-Ge harcamalarının belli bir yüzdesini vergiden düşme veya vergi indiriminden yararlanma imkanına sahip olabilirler. Ayrıca, bazı bölgelerde faaliyet gösteren işletmelere vergi muafiyeti sağlayan destek programları da mevcuttur. Bunun yanında, yatırım teşvik belgesi sahibi olan işletmeler de belirli bir süre boyunca farklı vergi avantajlarından yararlanabilirler. Bu tür istisna ve teşvikler, işletmelere vergi yükünü azaltarak yatırımları teşvik eder.
Kurumlar Vergisi Beyannamesi ve Ödeme Süreci:
Türkiye’deki şirketler, her yıl kurumlar vergisi beyannamelerini düzenlemek zorundadırlar. Beyanname, işletmenin yıllık kazancını ve vergi matrahını içerir. Beyanname, T.C. Kimlik numarasına sahip olduğunuz takdirde Gelir İdaresi Başkanlığı’nın online beyanname sistemine giriş yaparak elektronik olarak düzenlenebilir.
Kurumlar vergisi beyannamesi, genellikle Mart ayının sonuna kadar verilir ve vergi, beyannameyle birlikte ödenir. Ancak, bir defaya mahsus olmak üzere beyanname verme süresi ve ödeme süresi uzatılabilir. Ödeme süresi uzatılan mükellefler, belirli bir süre için kurumlar vergisini daha sonraki bir tarihte ödeyebilirler.
Sonuç olarak, Türkiye’deki kurumlar vergisi oranları genel olarak %20, KOBİ’ler için ise %15 veya %20 olarak uygulanmaktadır. Ancak, vergi istisnaları ve teşvikler ile belirli sektörlerde faaliyet gösteren işletmeler için farklı oranlar veya vergi avantajları mevcuttur. Kurumlar vergisi beyannamesi ve ödeme süreci ise yıllık olarak gerçekleşir ve beyanname, Gelir İdaresi Başkanlığı’na elektronik olarak verilir.